女出纳侵吞千万公款扮富婆内外失守的财务监管环节_[瓦罗兰#]

近日，某知名快餐企业的女出纳员侵吞千万公款扮"富婆" 的新闻引发网友关注，让人匪夷所思的是，这家全国知名的餐饮连锁企业在这7年里，竟然从未发现公司账户已经亏空了上千万元。到底是怎么回事？跟小编一起了解下吧。

内部风控失守，外部监控同样脆弱。

2012年开始，该餐饮企业开始委托会计师事务所每年进行财务审计，其中重要一项就是核对公司银行账户余额。然而，会计师事务所把银行询证函直接寄给了出纳云某，由云某拿着询证函去银行核对余额，并由银行盖章确认账户余额与询证函上的余额一致。

这样的询证显然难不住云某，拿到询证函的云某，通过伪造询证函顺利拿到了银行“核对一致”的确认，再替换成真的询证函发回会计师事务所。

2014年开始，询证有了“升级版”，会计师事务所直接邮寄询证函到银行，不再由出纳经手。为了能拿到询证函，云某到银行谎称询证函有误，因为是“老面孔”，银行工作人员竟然信以为真，将函件交与云某。云某故伎重施，继续通过造假从容腾挪在会计师事务所、银行和单位之间，顺利地通过了一次次的财务审计。

投案自首揭开千万侵占案

日子虽然过得逍遥，但随着账面窟窿越来越大，云某内心的恐惧也与日俱增，今年4月，云某承受不住内心的压力，到公安机关投案自首。让人匪夷所思的是，这家全国知名的餐饮连锁企业在这7年里，竟然从未发现公司账户已经亏空了上千万元。

据承办该案的检察官介绍，我国会计法和相关的企业财务管理规定，建立了相对完备的企业财务风险内外部防控体系。然而，再完备的制度如果在执行中得不到遵守，就形同虚设。首先，如果涉案公司其他会计人员能严格执行财务制度，就会及时发现异常，将大大减少公司损失。其次，按照审计准则，会计师事务所在评价函证可靠性时，应当考虑询证函的设计、发出及收回的控制情况。2014年以前，涉案企业委托的会计师事务所向云某所在单位发出银行询证函这一收发控制失误，给了云某篡改函件的机会，使得审计防线失守。2014年以后，会计师事务所纠正了失误，但银行工作人员风险防范意识的薄弱再次让云某轻易得手。因此，检察官提醒，无论是公司、会计师事务所还是银行工作人员，都要加强从业人员的法治教育，提高风险防范意识，切实把风控措施执行到位。

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